Diferencia clave: auditoría interna y externa
El proceso de auditoría es uno de los aspectos esenciales de una organización para su supervivencia y éxito a largo plazo. Un comité de auditoría es designado por la junta directiva para revisar la efectividad del proceso de auditoría de la empresa. La auditoría interna y la auditoría externa son los dos componentes principales del proceso de auditoría. La diferencia clave entre la auditoría interna y la externa es que la auditoría interna es una función que proporciona una garantía independiente y objetiva de que el control interno y el sistema de gestión de riesgos de una organización funcionan de manera eficaz, mientras que la auditoría externa es una función independiente fuera de la organización que evalúa los riesgos y las finanzas. aspectos asociados con el fin de cumplir con los requisitos legales de auditoría.
¿Qué es Auditoría Interna?
La auditoría interna es una función que proporciona una garantía independiente y objetiva de que el control interno y el sistema de gestión de riesgos de una organización funcionan de manera eficaz. La función de auditoría interna está dirigida por el auditor interno que tiene experiencia financiera reciente y relevante. El auditor interno es designado por el comité de auditoría y el auditor interno es responsable de los miembros del comité de auditoría y debe informar los hallazgos de la auditoría periódicamente. El comité de auditoría tiene las siguientes funciones que desempeñar con respecto a la auditoría interna.
- Supervisar y revisar la eficacia de la función de auditoría interna de la empresa
- Garantizar que la función de auditoría interna tenga acceso a recursos financieros y de otro tipo adecuados para llevar a cabo sus funciones
- Asegúrese de que la función de auditoría interna tenga el apoyo y el acceso a la información relevante de todas las partes de la organización para realizar una auditoría exitosa
- Informar al directorio y hacer recomendaciones apropiadas sobre cómo mejorar el sistema de auditoría interna de la empresa
- Considerar la respuesta de la gerencia a cualquier recomendación clave de auditoría externa o interna
Si la empresa no cuenta con una función de auditoría interna (esto es posible en cierto tipo de empresas, especialmente en empresas pequeñas donde solo existe una función de auditoría externa), la necesidad de establecer una función de auditoría interna debe considerarse anualmente.
¿Qué es la auditoría externa?
La auditoría externa es una función independiente fuera de la organización que evalúa los aspectos financieros y de riesgo asociados para cumplir con los requisitos legales de auditoría. La función principal de la auditoría externa es proporcionar una opinión sobre si los estados financieros de la empresa presentan una visión fiel y justa y evaluar la eficacia de la función de auditoría interna. Así, la función de auditoría interna queda sustituida por la función de auditoría externa. La función de auditoría externa está a cargo del auditor externo, quien es designado por los accionistas de la empresa. El comité de auditoría tiene el siguiente papel que desempeñar con respecto a la auditoría externa.
- Hacer recomendaciones al directorio en relación con el nombramiento, remoción y reelección del auditor externo
- Aprobar la remuneración y condiciones de contratación del auditor externo
- Supervisar y revisar la independencia, el desempeño y la objetividad del auditor externo, y desarrollar e implementar una política sobre la contratación del auditor externo para prestar servicios distintos a los de auditoría
Figura 01: Plantilla de un plan de auditoría utilizado en el proceso de auditoría
¿Cuál es la diferencia entre auditoría interna y auditoría externa?
Auditoría interna versus auditoría externa |
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| La auditoría interna es una función que proporciona una garantía independiente y objetiva de que el control interno y el sistema de gestión de riesgos de una organización funcionan de manera eficaz. | La auditoría externa es una función independiente fuera de la organización que evalúa los aspectos financieros y de riesgos asociados con el fin de cumplir con los requisitos legales de auditoría. |
| Responsabilidad principal | |
| La principal responsabilidad de la auditoría interna es revisar la eficacia del sistema de control interno. | Proporcionar una opinión sobre si los estados financieros de la empresa presentan una visión fiel y justa es la principal responsabilidad de la auditoría externa. |
| Requisito legal | |
| La ley no exige la disponibilidad de una función de auditoría interna. | Todas las empresas deben tener una función de auditoría externa tal como establece la ley. |
| Nombramiento de Auditor | |
| El auditor interno es designado por el comité de auditoría. | Los accionistas designan al auditor externo. |
Resumen: auditoría interna frente a auditoría externa
La diferencia entre auditoría interna y externa es distinta, ya que la auditoría interna la realizan los empleados de la empresa, mientras que la auditoría externa la realiza una parte ajena a la organización. El comité de auditoría debe reunirse al menos dos veces al año para realizar su revisión sobre la efectividad de la función de auditoría interna y la junta directiva también debe revisar la efectividad del comité de auditoría anualmente. Dado que el auditor externo es designado por los accionistas y la función reemplaza a la auditoría interna, la auditoría externa se considera más creíble.
