Impuestos especiales vs IVA
Para que cualquier gobierno funcione con eficacia, necesita ingresos para cumplir con sus responsabilidades. Estos ingresos se generan a través de impuestos de varios tipos que se clasifican en impuestos directos e indirectos. Si bien el impuesto sobre la renta es un impuesto directo, tanto los impuestos especiales como el IVA son tipos de impuestos indirectos y constituyen la mayor parte de los ingresos generados por los gobiernos. Si bien hay muchas categorías de artículos a los que se aplican los impuestos especiales y el IVA, en general, los impuestos especiales se aplican a los bienes fabricados, mientras que el IVA se aplica a la venta de un producto o servicio. Tanto el impuesto especial como el IVA pueden ser pagaderos sobre el mismo producto. Si bien el fabricante paga los impuestos especiales, el vendedor recauda el IVA del consumidor final, que tiene que pagar esta cantidad al vendedor.
Impuestos especiales
El impuesto especial o especial es un impuesto recaudado por el gobierno sobre los bienes producidos para la venta en el país. Es diferente a la aduana que es un impuesto que paga un comprador cuando importa mercancías de otros países. Como tal, el impuesto especial es un impuesto interior. Se trata de un impuesto indirecto que implica que el fabricante lo vende a un precio superior al incurrido en la producción recuperando así el impuesto pagado por su fabricación. Los impuestos especiales siempre se suman al IVA que paga el consumidor final.
Esto se puede ilustrar con un ejemplo. Supongamos que un fabricante produce algo que le cuesta 100 rupias. Ahora tendrá que pagar el impuesto especial aplicable al producto y luego lo venderá a un vendedor a un precio más alto, digamos 120 rupias. Ahora, el vendedor, cuando lo venda, cobrará IVA del cliente. Ambos impuestos son aplicables al mismo producto.
IVA
IVA es el impuesto al valor agregado y se conoce como impuesto al consumo. Lo paga el comprador y no el vendedor que ya ha pagado el impuesto especial al fabricante. Sin embargo, el vendedor tiene que pagar la diferencia entre estas dos cantidades y puede quedarse con el resto para pagar el impuesto soportado que ya ha pagado. El IVA es casi como el impuesto sobre las ventas en el sentido de que lo paga el cliente final. Sin embargo, se diferencia del impuesto sobre las ventas en que se recauda solo una vez en esta cadena del consumidor final. El enfoque del IVA ha puesto fin a la evasión del impuesto sobre las ventas, ya que incentiva al vendedor cuando cobra el IVA al cliente final.
Diferencia entre impuestos especiales e IVA
Tanto los impuestos especiales como el IVA son impuestos indirectos que se suman al botín del gobierno. De hecho, los impuestos especiales y el IVA forman la mayor parte de los ingresos generados por el gobierno. Sin embargo, los dos impuestos son diferentes.
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El impuesto especial es el impuesto que grava la fabricación de bienes El IVA es el impuesto que grava el consumo de bienes |
Si el fabricante no vende y utiliza el bien él mismo, no tiene que pagar ningún impuesto especial. Pero como lo vende a un precio más alto, tiene que pagar el impuesto especial. El IVA no lo paga el vendedor que compra los bienes al fabricante sino el consumidor final en la cadena. El vendedor ya ha pagado impuestos especiales al fabricante que los deposita al gobierno.
