Diferencia clave: TIN frente a TAN
Las normas y reglamentos para el pago de impuestos deben tener un carácter efectivo para evitar la evasión fiscal. Los gobiernos intentan continuamente mejorar las formas de recaudar impuestos de manera eficiente, ya que los pagos de impuestos por parte de personas físicas y jurídicas son una fuente principal de ingresos para los gobiernos. TIN (Número de identificación del contribuyente) y TAN (Número de cuenta de deducción y recaudación de impuestos) son dos de esos identificadores para garantizar una recaudación de impuestos adecuada en la India. La diferencia clave entre TIN y TAN es que TIN es un código numérico único de 11 dígitos emitido para vendedores y comerciantes que están obligados a pagar el IVA, mientras que TAN es un código alfanumérico único de 10 dígitos emitido para personas responsables de deducir o recaudar impuestos como requisito obligatorio.
¿Qué es TIN?
TIN (Número de Identificación del Contribuyente) es un código numérico único de 11 dígitos emitido para vendedores y comerciantes que están obligados a pagar el IVA (Impuesto al Valor Agregado). El IVA es un tipo de impuesto al consumo exigible siempre que se agregue valor en una etapa de producción y en la venta final. El TIN también se conoce como número de IVA o número de impuesto sobre las ventas. El TIN es emitido por el Departamento de Impuestos Comerciales del respectivo estado o territorio de la unión (UT), y los primeros 2 dígitos del TIN son el código de estado emitido o (código UT). Otros 9 dígitos de TIN difieren según los gobiernos estatales.
Los fabricantes, comerciantes y distribuidores sujetos al pago de impuestos deben mencionar el TIN en todas las transacciones y correspondencia con IVA. Además, se aplicará el TIN tanto para las ventas realizadas dentro de un estado como entre dos o más estados. Actualmente, las regulaciones para el TIN están sujetas a enmiendas y, según las nuevas regulaciones, no hay diferencia entre el TIN y el IVA, ya que solo se necesita un número para todo tipo de ventas realizadas.
Figura 01: Códigos de estado para TIN
¿Qué es TAN?
TAN (Número de cuenta de deducción y recaudación de impuestos) es un código alfanumérico único de 10 dígitos emitido para las personas que son responsables de deducir o recaudar impuestos como requisito obligatorio. La TAN es emitida por el Departamento de Impuestos sobre la Renta en virtud de la sección 192A de la Ley de Impuestos sobre la Renta de 1961. El principal objetivo de la TAN es simplificar la deducción y la recaudación de impuestos en la fuente. La estructura de un TAN consta de 4 letras para los primeros 4 caracteres, 5 números para los siguientes 5 caracteres y una letra para el último carácter.
Además, como se especifica en la sección 203A de la misma ley, es obligatorio indicar TAN en todas las declaraciones de impuestos deducidos en la fuente (TDS). TDS es un medio de recaudación de impuestos indirectos por parte de las autoridades indias de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. Se paga una multa de 10.000 rupias si no se solicita TAN, así como si no se cita en los documentos de devolución de TDS.
¿Cuál es la diferencia entre TIN y TAN?
TIN contra bronceado |
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| TIN es un código numérico único de 11 dígitos emitido para proveedores y distribuidores que están obligados a pagar el IVA. | TAN es un código alfanumérico único de 10 dígitos emitido para las personas que son responsables de deducir o recaudar impuestos como requisito obligatorio. |
| Propósito | |
| El propósito del TIN es rastrear las actividades relacionadas con el IVA en el país. | El propósito de TAN es simplificar la deducción y recaudación de impuestos en la fuente. |
| Emitido por | |
| TIN es emitido por el Departamento de Impuestos Comerciales del estado respectivo. | TAN es emitido por el Departamento de Impuestos sobre la Renta bajo la sección 192A de la Ley de Impuestos sobre la Renta de 1961. |
| Propiedad de | |
| TIN debe ser propiedad de cualquier proveedor que esté obligado a pagar el IVA. | TAN es propiedad de cada individuo/entidad que tiene que deducir o recaudar impuestos en la fuente. |
Resumen: TIN frente a TAN
La diferencia entre el TIN y el TAN es que el TIN se emite para realizar un seguimiento de las actividades relacionadas con el IVA en el país, mientras que el TAN se utiliza para simplificar la deducción y la recaudación de impuestos en la fuente. También varían en relación con las estructuras del código y la autoridad de emisión. Los códigos de identificación únicos, como TIN y TAN, han facilitado el cálculo y la recaudación de impuestos para las autoridades y han hecho que el sistema fiscal sea eficiente y fácil de administrar.
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