Diferencia clave: riesgo de auditoría frente a riesgo comercial
Las acciones empresariales están sujetas a diversos riesgos que pueden reducir los efectos positivos que pueden traer para la organización. El riesgo de auditoría y el riesgo comercial son dos tipos principales de riesgos que deben controlarse y monitorearse continuamente. La diferencia clave entre el riesgo de auditoría y el riesgo comercial es que el riesgo de auditoría es el riesgo de que un auditor exprese una opinión inapropiada sobre los estados financieros, mientras que el riesgo comercial es la posibilidad de pérdida y la ocurrencia de cualquier evento que pueda representar un riesgo debido a eventos imprevistos. lo que afectará negativamente al negocio.
¿Qué es un riesgo de auditoría?
El riesgo de auditoría se refiere al riesgo de que los estados financieros sean materialmente incorrectos y se pase por alto el mal funcionamiento y la ineficacia del sistema de control interno mientras los auditores forman una opinión que establece que los estados financieros están libres de errores materiales y se cuenta con un sólido sistema de control interno. En otras palabras, el auditor expresa una opinión inadecuada sobre los estados financieros.
La junta directiva nombra un comité de auditoría interna para revisar la eficacia del sistema de control interno de la empresa. El comité de auditoría debe tener al menos tres miembros y debe reunirse al menos dos veces al año para realizar su revisión. La junta directiva también debe revisar la efectividad del comité de auditoría anualmente.
Las funciones principales del comité de auditoría implican,
- Supervisar la integridad de los estados financieros y emitir una opinión de que han sido preparados de manera veraz y justa.
- Revisión de los sistemas de control interno y gestión de riesgos de la empresa
- Seguimiento y revisión de la eficacia de la función de auditoría interna
- Informar al directorio y hacer recomendaciones apropiadas sobre cómo mejorar el sistema de control interno de la empresa
La f alta de separación de funciones, la f alta de verificación de las transacciones y la f alta de transparencia en la selección de proveedores son algunos ejemplos de cómo se compromete la calidad y la eficacia del control interno. El resultado de tales compromisos puede ser muy costoso e incluso amenazar la continuidad del negocio. Además del comité de auditoría interna, las empresas también están obligadas por ley a designar un auditor externo para minimizar la materialización de un riesgo de auditoría.
Figura 01: El papel de los auditores es proporcionar una opinión de que los informes financieros se preparan de acuerdo con los estándares requeridos y que el sistema de control interno funciona como se esperaba.
¿Qué es un riesgo empresarial?
El riesgo empresarial es la incertidumbre de obtener utilidades o posibilidad de pérdida y la ocurrencia de cualquier evento que pueda representar un riesgo debido a eventos imprevistos que afectarán negativamente al negocio.
Tipos de riesgos comerciales
Se identifican cinco tipos principales de riesgos comerciales. Ellos son,
Riesgo estratégico
El riesgo estratégico es cualquier tipo de riesgo que desafía la actividad comercial principal. El cambio en los gustos y preferencias de los clientes, que hace que los productos y servicios de la empresa se vuelvan obsoletos o menos deseables, es el principal riesgo estratégico que pueden enfrentar las empresas.
Riesgo financiero
El riesgo financiero surge cuando hay problemas en la gestión de fondos con respecto a los déficits de caja, la concesión de períodos de crédito a los clientes y la obtención de períodos de crédito de los proveedores. También incluyen las tasas de interés y las tasas de cambio si la empresa realiza operaciones comerciales internacionales
Riesgo operativo
El riesgo operativo resulta de ineficiencias internas y fallas en el piso de producción, como defectos y retrasos en la producción. Los riesgos operativos también pueden resultar de eventos externos imprevistos, como retrasos de los proveedores en la entrega de materias primas
Riesgo de reputación
Este es el riesgo resultante de la pérdida de reputación debido a las quejas de los clientes, la publicidad negativa y las fallas del producto. El riesgo de reputación es un riesgo grave que las empresas deben evitar, ya que la reputación acumulada durante varios años puede destruirse en cuestión de pocas horas.
Otros riesgos
Cualquier riesgo que no pueda categorizarse de acuerdo con lo anterior puede incluirse en esta categoría. Los riesgos que enfrenta cada empresa dependen de la naturaleza del negocio y la industria.
Para continuar el negocio como un negocio en marcha y asegurar mayores ganancias, la empresa debe identificar los riesgos del negocio con anticipación e implementar las acciones necesarias para mitigarlos.
¿Cuál es la diferencia entre riesgo de auditoría y riesgo empresarial?
Riesgo de auditoría frente a riesgo empresarial |
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| El riesgo de auditoría se refiere al riesgo de que los estados financieros sean materialmente incorrectos y se pasen por alto el mal funcionamiento y la ineficacia del sistema de control interno mientras los auditores forman una opinión que establece que los estados financieros están libres de errores materiales y una sistema de control interno de sonido está en su lugar. | El riesgo empresarial es la incertidumbre de obtener beneficios o la posibilidad de pérdida y la ocurrencia de cualquier evento que pueda representar un riesgo debido a eventos imprevistos que afectarán negativamente al negocio |
| Revisión del riesgo | |
| El riesgo de auditoría se revisa en el momento de preparar los informes de auditoría. | El riesgo comercial debe revisarse continuamente debido a su naturaleza recurrente. |
| Personal Responsable de Identificación de Riesgos | |
| Los auditores internos y externos son responsables de identificar el riesgo de auditoría. | La gerencia debe identificar el riesgo empresarial. |
Resumen: riesgo de auditoría frente a riesgo empresarial
La diferencia entre el riesgo de auditoría y el riesgo comercial depende principalmente de la naturaleza del riesgo respectivo. El riesgo de auditoría surge de la ineficiencia del proceso de auditoría interna y externa, mientras que el riesgo comercial puede surgir debido a una serie de razones relacionadas con aspectos estratégicos, financieros, operativos y de reputación o cualquier otro aspecto específico de la industria. Ambos riesgos pueden tener graves efectos perjudiciales para una empresa. Por lo tanto, deben implementarse prácticas sólidas de gestión de riesgos para identificar y mitigar los riesgos de manera oportuna.
