Diferencia clave: flujo de efectivo frente a estado de flujo de fondos
La disponibilidad de efectivo/fondos es un aspecto vital para la supervivencia rutinaria del negocio. El estado de flujo de efectivo y el estado de flujo de fondos son dos declaraciones clave preparadas por las empresas. Sin embargo, estas dos declaraciones a menudo se confunden ya que el propósito de ambas es demostrar la disponibilidad de efectivo/fondos en la organización. La diferencia clave entre el estado de flujo de efectivo y el estado de flujo de fondos es que el estado de flujo de efectivo es un estado que registra las entradas y salidas de efectivo de un año financiero, mientras que el estado de flujo de fondos es un estado utilizado para evaluar el cambio en la posición financiera de una empresa entre dos períodos contables que muestran la entrada y salida de fondos.
¿Qué es un estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo es un estado que registra las entradas y salidas de efectivo de un ejercicio. El efectivo es uno de los activos más importantes de una empresa para el flujo fluido de las operaciones de rutina y es el más líquido. La liquidez es vital tanto para la supervivencia como para la rentabilidad a largo plazo del negocio. Las transacciones en el estado de flujo de efectivo se registran con un recibo de efectivo o un pago, es decir, en efectivo.
Hay 3 tipos principales de actividades registradas en el estado de flujo de efectivo
Flujo de efectivo de las actividades operativas
Esta sección registra el efectivo resultante de las actividades operativas de rutina.
Ej. Venta de bienes, efectivo recibido de deudores
Flujo de efectivo de las actividades de inversión
El efectivo resultante de la compra o venta de activos se registra como actividades de inversión.
Ej. Efectivo recibido de la venta de planta y equipo, préstamos a corto plazo
Flujo de efectivo de las actividades de financiación
En esta sección del estado de cuenta se registran las entradas y salidas de efectivo recibidas de los inversores.
Ej. Intereses pagados en préstamo, dividendos pagados
A continuación se muestra el formato del estado de flujo de efectivo.
Una vez que se identifica el saldo de efectivo, la empresa puede tomar decisiones sobre la gestión del efectivo. Si hay un superávit de efectivo (saldo de efectivo positivo), se pueden considerar inversiones a corto plazo para obtener ingresos adicionales. Si hay un déficit de caja (saldo de caja negativo), es necesario considerar la posibilidad de buscar fondos para continuar las operaciones sin problemas.
¿Qué es un estado de flujo de fondos?
El estado de flujo de fondos es un estado utilizado para evaluar el cambio en la posición financiera de una empresa entre dos períodos contables que muestra la entrada y salida de fondos. Este estado se prepara en base devengado y registra las fuentes y aplicaciones de los fondos.
Fuentes
Estos se refieren a las entradas de fondos a la organización.
Ej. emisión de acciones, venta de activos fijos
Aplicaciones
Las solicitudes incluyen las salidas de fondos de la organización.
Ej. Redención de acciones, compra de activos fijos
A diferencia del estado de flujo de efectivo, el estado de flujo de fondos no forma parte de los estados financieros publicados; por lo tanto, se preparan principalmente para fines internos. Muestra el estado financiero de una organización y funciona como una útil herramienta de comparación entre dos períodos contables. También ayuda a comprender la variabilidad en los activos, pasivos y patrimonio de la empresa.
¿Cuál es la diferencia entre el flujo de caja y el estado de flujo de fondos?
Estado de flujo de efectivo frente a estado de flujo de fondos |
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| El estado de flujo de efectivo es un estado que registra las entradas y salidas de efectivo de un ejercicio fiscal. | El estado de flujo de fondos es un estado utilizado para evaluar el cambio en la posición financiera de una empresa entre dos períodos contables que muestra la entrada y salida de fondos. |
| Base de contabilidad | |
| El registro de las transacciones se realiza en efectivo en el estado de flujo de efectivo. | El registro de las transacciones se lleva a cabo en base devengado en el estado de flujo de fondos. |
| Componentes | |
| Las entradas y salidas de efectivo se informan en el estado de flujo de efectivo. | El estado de flujo de fondos informa las fuentes y las aplicaciones de los fondos. |
| Usar | |
| El estado de flujo de efectivo es un estado financiero publicado, por lo que lo utilizan varias partes interesadas externas. | El estado de flujo de fondos se prepara para fines internos, como el que utilizan principalmente los administradores. |
Resumen: estado de flujo de efectivo frente a estado de flujo de fondos
La diferencia entre el flujo de caja y el estado de flujo de fondos depende principalmente de los componentes asociados con cada estado. El estado de flujo de efectivo registra las entradas y salidas de efectivo, mientras que el estado de flujo de fondos informa las fuentes y aplicaciones de los fondos. Estos estados son una indicación de la posición de efectivo y el estado financiero de la organización, respectivamente. La posición de caja neta y la posición de fondos se vuelven vitales para todo tipo de organizaciones para planificar futuras actividades operativas y de inversión.
