Diferencia clave: análisis de tendencias frente a análisis comparativo
El análisis comparativo y de tendencias son dos tipos principales de métodos de análisis que se utilizan para estudiar el desempeño del año fiscal en curso y planificar el presupuesto del próximo año financiero utilizando los estados financieros. La diferencia clave entre el análisis de tendencias y el análisis comparativo es que el análisis de tendencias es un procedimiento en el análisis financiero donde las cantidades en los estados financieros durante un cierto período de tiempo se comparan línea por línea para tomar decisiones relacionadas, mientras que el análisis comparativo es el método que compara el estado financiero del año en curso con los estados del período anterior o con el estado de otra empresa.
¿Qué es el análisis de tendencias?
Un análisis de tendencias, también conocido como "análisis horizontal", es un procedimiento de análisis financiero en el que las cantidades de información financiera durante un cierto período de tiempo se comparan línea por línea para tomar decisiones relacionadas.
Ej. El beneficio neto de ABC Company durante los últimos 5 años es el siguiente.
El análisis de tendencias implica comparar los resultados financieros línea por línea horizontalmente. Esto ayuda a comprender cómo han cambiado los resultados de un período financiero a otro. Los resultados del análisis de tendencias se pueden interpretar de las siguientes maneras.
En términos absolutos
De 2015 a 2016, la ganancia neta ha aumentado en $386 millones ($4, 656 millones-$4, 270 millones)
En porcentaje
De 2015 a 2016, el beneficio neto ha aumentado un 9% ($386m/$4, 270m 100)
En forma gráfica
El análisis de tendencias se puede representar en un gráfico para mostrar la línea de tendencia, de modo que sea conveniente para los responsables de la toma de decisiones comprender el rendimiento general de la empresa de un vistazo.
Figura 1: Línea de tendencia para la comparación de resultados financieros
¿Qué es el análisis comparativo?
El análisis comparativo es el método que compara el estado financiero del año en curso con los estados financieros del período anterior o con el estado de cuenta de otra empresa. Los gerentes y analistas comerciales utilizan el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo con fines comparativos. El análisis comparativo puede ser un análisis horizontal o un análisis vertical (método de análisis de estados financieros en el que cada elemento de línea se enumera como un porcentaje de otro elemento para llevar a cabo una toma de decisiones útil).
El aspecto más importante de un análisis comparativo es el cálculo de la relación utilizando la información de los estados financieros. Las proporciones se pueden comparar con las proporciones de años financieros anteriores, así como con los estándares de la industria.
Ej. En industrias donde muchas transacciones comerciales se realizan a crédito, se puede esperar que el índice de cuentas por cobrar sea más alto que el promedio; sin embargo, esto es aceptable debido a la naturaleza de la industria.
¿Cuál es la diferencia entre análisis de tendencias y análisis comparativo?
Análisis de tendencias frente a análisis comparativo |
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| El análisis de tendencias es un procedimiento de análisis financiero en el que los importes de los estados financieros durante un determinado período de tiempo se comparan línea por línea para tomar decisiones relacionadas. | El análisis comparativo es el método que compara el estado financiero del año en curso con los estados financieros del período anterior o con el estado de cuenta de otra empresa. |
| Tipo de análisis | |
| El análisis de tendencias es un análisis horizontal. | El análisis comparativo puede ser un análisis horizontal o un análisis vertical. |
| Utilidad | |
| El análisis de tendencias se vuelve más útil cuando se comparan los resultados de la empresa con los de ejercicios anteriores. | El análisis comparativo se puede utilizar para comparar los resultados de la empresa con períodos financieros anteriores, así como con otras empresas similares. |
Resumen: análisis de tendencias frente a análisis comparativo
La diferencia entre el análisis de tendencias y el análisis comparativo depende de la forma en que se extrae la información financiera de los estados para la toma de decisiones. El análisis de tendencias compara la información financiera a lo largo del tiempo mediante la adopción de un método línea por línea en el que la gerencia intenta comprender el movimiento general en la línea de tendencia. El análisis comparativo se centra en la realización de comparaciones de ratios calculados a partir de información financiera. Ambos métodos se llevan a cabo utilizando los mismos estados financieros, y ambos son igualmente importantes para tomar decisiones que afectan a la empresa de manera informada. Se debe dedicar suficiente tiempo al análisis adecuado de la información financiera para una toma de decisiones efectiva.
