Ingreso imponible frente a ingreso bruto ajustado
Ingreso imponible e ingreso bruto ajustado son términos claramente definidos, sin embargo, algunas personas los encuentran confusos cuando se trata de calcular el impuesto sobre la renta que deben pagar para cualquier año financiero. En la mayoría de los países, el impuesto sobre la renta es progresivo ya que la tasa de impuestos aumenta con los ingresos hasta cierto límite. Cualquier impuesto sobre la renta se aplica a una persona o corporación después de calcular todos los ingresos y luego restar todos los gastos y otras deducciones. Normalmente todos los ingresos no están sujetos a impuestos y hay algunos ingresos que están exentos de impuestos.
Ingreso imponible
A los efectos de calcular el impuesto sobre la renta, se suman todos los ingresos, independientemente de la fuente de la que provengan, y luego se restan del valor total los gastos y las deducciones permitidas conforme a la regla del impuesto sobre la renta del país para llegar a la cantidad de dinero para ser gravado a las tasas vigentes. En caso de negocios, todos los gastos soportados por negocios deben deducirse para llegar a la base imponible. En muchos países, los gastos incurridos en el pago de intereses del préstamo hipotecario y la educación de los hijos también están exentos hasta un límite de la base imponible.
Ingreso bruto ajustado (AGI)
El ingreso bruto ajustado siempre es mayor que el ingreso imponible. Es el ingreso total de cualquier individuo menos algunos elementos específicos. Cuando se realiza el cómputo del impuesto sobre la renta, no se busca el ingreso bruto sino el ingreso bruto ajustado. La ganancia obtenida de la venta de cualquier propiedad se suma a otras fuentes de ingresos para llegar al ingreso bruto ajustado. Estas fuentes de ingresos pueden ser salarios, ingresos de negocios, ingresos de propiedades alquiladas, intereses obtenidos del dinero en bancos y todos los demás tipos de ingresos. En definitiva, a la renta bruta ajustada se llega deduciendo las partidas específicas que figuran en la regla del impuesto sobre la renta número 21 en la actualidad. Algunos de los elementos especificados son los siguientes.
• Deducciones de HSA
• Algunos gastos de transporte
• Aportes a planes de jubilación como algunos IRA
• Multas pagadas por retiro de algunos ahorros
• Cuotas educativas e intereses pagados sobre préstamos educativos
• Algunos gastos comerciales
Diferencia entre ingreso imponible e ingreso bruto ajustado
› Tanto el AGI como la renta imponible son nomenclaturas de la renta de una persona física o una empresa y se denominan así para poder calcular el impuesto sobre la renta que se aplicará a la entidad.
› Cuando se suman los ingresos de todas las fuentes y se reducen algunos elementos específicos mencionados en las leyes fiscales de un país, llegamos al ingreso bruto ajustado. Esta cantidad se toma como base para luego llegar a la base imponible ajustando ciertas deducciones, ya sean estándar o personales.
› Por lo tanto, el ingreso bruto ajustado es el ingreso que se toma como estándar a partir del cual se realizan algunos ajustes permitidos para llegar al ingreso imponible.
› El ingreso gravable siempre es menor que el ingreso bruto ajustado. Para calcular el impuesto sobre la renta de una persona o una empresa, es vital calcular primero el ingreso bruto ajustado.
