Diferencia clave: saldo del libro de caja frente al saldo del extracto bancario
El saldo de efectivo en el banco de una empresa y el saldo de efectivo mantenido en el libro de caja de la empresa a menudo no coinciden debido a una serie de factores. Por lo tanto, las empresas deben realizar una conciliación bancaria que muestre la diferencia entre el saldo de efectivo en la cuenta de efectivo de la empresa y el saldo de efectivo según su extracto bancario. La diferencia clave entre el saldo del libro de caja y el saldo del extracto bancario es que el saldo del libro de caja indica el saldo de efectivo registrado por la empresa en el libro de caja de la empresa, mientras que el saldo del extracto bancario es el saldo de efectivo registrado por el banco en los registros bancarios.
¿Qué es el saldo del libro de caja?
Saldo del libro de caja indica el saldo de caja registrado por la empresa en el libro de caja de la empresa. Las siguientes transacciones generalmente se incluyen en el libro de caja pero no en el extracto bancario, lo que genera una discrepancia.
Depósitos en Tránsito
Son depósitos enviados por la empresa al banco pero que no han sido recibidos por el banco a tiempo antes de emitir el extracto bancario.
Cheques pendientes
Los cheques pendientes se refieren a los cheques emitidos por la empresa pero que no fueron presentados ni compensados antes de la emisión del extracto bancario.
Figura 01: Extracto de conciliación bancaria
Arriba se muestra una imagen de un formulario de conciliación bancaria. Las empresas realizan la conciliación bancaria para hacer coincidir el saldo de efectivo en la cuenta de efectivo de la empresa y el saldo de efectivo de acuerdo con su estado de cuenta bancario.
¿Qué es el saldo del extracto bancario?
El saldo del extracto bancario es el saldo de efectivo registrado por el banco en los registros bancarios. Los cargos por servicios, los ingresos por intereses y los cheques NSF (fondos insuficientes) son entradas que dan lugar a una discrepancia, ya que se registran en el extracto bancario pero no se incluyen en el libro de caja.
Cargos por servicio
Los cargos por servicio son cargos deducidos por el banco. La empresa se enterará de dichos cargos solo cuando reciba el extracto bancario.
Ingresos por intereses
Si la empresa ha obtenido ingresos por intereses en su cuenta bancaria, normalmente no se ingresan en la cuenta de efectivo de la empresa antes de que se emita el extracto bancario.
Cheques NSF
La empresa deposita los cheques NSF en la cuenta bancaria; sin embargo, el banco no puede proceder con los pagos debido a que el saldo en la cuenta de la empresa es insuficiente.
Ej. El saldo del libro de caja y el estado de cuenta bancaria de PQR Ltd. al 31.12.2016 es de $ 42, 568 y $ 41, 478 respectivamente. Considere la siguiente información.
- El depósito de $ 210 el 30.12.2016 no se refleja en el extracto bancario.
- Todavía está pendiente un cheque emitido para el cliente HIJ por valor de $ 960.
- Se cobra una tarifa de servicio de $ 100 como cargo bancario.
- Los ingresos por intereses ganados durante el mes de enero son de $ 465.
- El banco devolvió un cheque por valor de $575 debido a fondos insuficientes (cheque NSF).
El estado de conciliación bancaria de PQR Ltd se muestra a continuación.
¿Cuál es la diferencia entre el saldo del libro de caja y el saldo del extracto bancario?
Saldo del libro de caja frente al saldo del extracto bancario |
|
| El saldo del libro de caja indica el saldo de caja registrado por la empresa en el libro de caja de la empresa. | El saldo del extracto bancario es el saldo de caja registrado por el banco en los registros bancarios. |
| Naturaleza | |
| El saldo del libro de caja incluye transacciones que no están incluidas en el saldo bancario. | El saldo del extracto bancario incluye transacciones que no están incluidas en el saldo de caja. |
| Transacciones | |
| Los depósitos en tránsito y los cheques pendientes son ejemplos de transacciones ingresadas en el saldo de efectivo, pero no en el saldo bancario. | Ejemplos de transacciones incluidas en el saldo bancario pero no en el saldo de efectivo incluyen cargos por servicios, ingresos por intereses y cheques NSF. |
Resumen: saldo del libro de caja frente al saldo del extracto bancario
La diferencia entre el saldo del libro de caja y los resultados del saldo del extracto bancario debido a ciertas transacciones registradas por la empresa o el banco. Tales discrepancias se notan regularmente debido a los retrasos en el procesamiento de las transacciones y la f alta de conocimiento de ciertos cargos cargados en la cuenta de la empresa por el banco. Estas discrepancias deben conciliarse mediante la preparación de un extracto bancario.
Descargue la versión en PDF del saldo del libro de caja frente al saldo del extracto bancario
Puede descargar la versión en PDF de este artículo y utilizarlo sin conexión según la nota de la cita. Descargue la versión en PDF aquí Diferencia entre el saldo del libro de caja y el saldo del extracto bancario.
