Diferencia clave: cuentas por cobrar frente a pagarés por cobrar
La diferencia clave entre las cuentas por cobrar y los documentos por cobrar es que las cuentas por cobrar son los fondos adeudados por los clientes, mientras que los documentos por cobrar son una promesa escrita de un proveedor que acepta pagar una suma de dinero en el futuro. Estos son dos tipos principales de cuentas por cobrar para una empresa y se registrarán como activos en el estado de situación financiera. Las cuentas por cobrar y los documentos por cobrar juegan un papel importante en la decisión de la posición de liquidez en la empresa.
¿Qué son las cuentas por cobrar?
Las cuentas por cobrar surgen cuando la empresa ha realizado ventas a crédito y los clientes aún deben liquidar los montos. Las cuentas por cobrar generalmente se consideran como el activo corriente más importante después del efectivo y los equivalentes de efectivo cuando se considera la liquidez. Se pueden calcular dos índices de liquidez importantes usando montos de cuentas por cobrar de la siguiente manera.
Días de cuentas por cobrar
El número de días que las ventas a crédito están pendientes se puede calcular usando la siguiente fórmula. Cuanto mayor sea el número de días, esto indica posibles problemas de flujo de caja, ya que los clientes tardan más en pagar.
Días de Cuentas por Cobrar=Cuentas por Cobrar / Total de Ventas a CréditoNúmero de Días
Rotación de cuentas por cobrar
La rotación de cuentas por cobrar es el número de veces al año que una empresa cobra sus cuentas por cobrar. Este índice evalúa la capacidad de una empresa para otorgar crédito a sus clientes y recaudar fondos de ellos de manera eficiente.
Rotación de cuentas por cobrar=Ventas a crédito totales / Cuentas por cobrar
Cuanto más tiempo toman los clientes para saldar sus deudas, aumenta la posibilidad de insolvencias (f alta de pago de los fondos adeudados). Por lo tanto, es vital para las empresas monitorear continuamente las cuentas por cobrar. El análisis de la antigüedad de las cuentas por cobrar es un informe importante preparado que indica la cantidad sin liquidar de cada cliente y por cuánto tiempo han estado sin liquidar. Esto indicará cualquier incumplimiento de los términos de crédito, si los hay.
¿Qué son los efectos por cobrar?
Pagarés por cobrar se refiere a un activo de un banco, empresa u otra organización que posee un pagaré escrito de otra parte. En esta situación, la empresa que extiende el crédito contra un documento por cobrar se denomina "beneficiario" del documento y contabilizaría este monto como documento por cobrar, mientras que el cliente que tiene que pagar contra ese documento se denomina "fabricante". de la nota El fabricante contabiliza el monto como un documento por pagar. El valor nominal de la nota es la cantidad ofrecida como préstamo. Los pagarés por cobrar conllevan cargos por intereses; así, cuando se acerque la fecha de vencimiento, podrá prorrogarse si la empresa desea acumular más intereses.
Ej. ADF Company presta $ 25, 250 a uno de los proveedores donde el proveedor acordó pagar el monto mediante la firma de una promesa por escrito.
Los documentos por cobrar pueden ser a corto o largo plazo. Si los pagarés se pagan dentro del ejercicio contable en curso, se clasificarán como pagarés por cobrar a corto plazo o "pagarés corrientes", y si se liquidan después del ejercicio contable en curso, se clasificarán como pagarés por cobrar a largo plazo o 'billetes no corrientes'.
Figura 1: El pagaré es un documento legal firmado con una promesa escrita de pagar una suma determinada a una persona específica en una fecha específica o a pedido.
¿Cuál es la diferencia entre cuentas por cobrar y pagarés por cobrar?
Cuentas por cobrar frente a pagarés por cobrar |
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| Las cuentas por cobrar son los fondos adeudados por los clientes. | El documento por cobrar es una promesa escrita de un proveedor que acepta pagar una suma de dinero en el futuro. |
| Período de tiempo | |
| Las cuentas por cobrar son activos a corto plazo. | Los efectos por cobrar pueden ser a corto o largo plazo. |
| Implicaciones legales | |
| Las cuentas por cobrar no implican un documento legalmente vinculante. | Los documentos por cobrar implican un pagaré (un documento de valor legal). |
| Interés | |
| No se cobran intereses sobre las cuentas por cobrar. | Pagarés cobran intereses. |
Resumen: cuentas por cobrar frente a documentos por cobrar
Tanto las cuentas por cobrar como los documentos por cobrar son vitales para las organizaciones, especialmente desde el punto de vista de la liquidez. La diferencia entre las cuentas por cobrar y los documentos por cobrar se decide principalmente en función de la capacidad de recibir intereses y la disponibilidad de un documento legalmente vinculante. El riesgo de impago de los documentos por cobrar es mucho menor debido al estado legal involucrado, mientras que el requisito de celebrar un contrato legal a menudo puede depender de la suma del crédito otorgado y la relación que la empresa tiene con los clientes.
